吸收客户资金不入账罪
【吸收客户资金不入账罪 · 知识卡片】 ▸ 法条：刑法第187条 ▸ 保护法益：国家金融监管秩序和金融机构的存款管理秩序 ▸ 构成：银行或其他金融机构工作人员+吸收客户资金不入账+数额巨大或造成重大损失 ▸ 量刑：数额巨大或重大损失(5年以下+2-20万罚金)/数额特别巨大或特别重大损失(5年以上+5-50万罚金) ▸ 关键司法解释：法〔2001〕8号、公通字〔2022〕12号 ▸ 辩护要点：①"不入账"的认定 ②数额标准 ③与挪用公款罪的区分 ④牟利目的的认定 ▸ 罪名辨析：与挪用公款罪(行为方式不同)/与违法发放贷款罪(行为特征不同) ▸ 典型案例要旨：无
一、基本构成
▸ 保护法益：国家金融监管秩序和金融机构的存款管理秩序 ▸ 主体：特殊主体（银行或者其他金融机构的工作人员），其中具有公职人员身份的人员涉嫌该罪的归监察委员会管辖 ▸ 客体：客户资金 ▸ 主观方面：故意，且以牟利为目的 ▸ 客观方面：吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失
定义
吸收客户资金不入账罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的行为。
构成要件详解
1. "吸收客户资金不入账"
核心含义：
- 指不记入金融机构的法定存款账目，以逃避国家金融监管
- 至于是否记入法定账目以外设立的账目，不影响该罪成立
2. "以牟利为目的"
指金融机构及其工作人员为本单位或者个人牟利，不具有这种目的，不构成该罪。
"牟利"的范围：
- 一般是指谋取用账外客户资金非法拆借、发放贷款所产生的非法收益，如利息、差价等
- 对于用款人为取得贷款而支付的回扣、手续费等，应根据具体情况分别处理：
- 银行或者其他金融机构用账外客户资金非法拆借、发放贷款，收取的回扣、手续费等，应认定为"牟利"
- 银行或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利，用账外客户资金非法拆借、发放贷款，收取回扣、手续费等，数额较小的，以"牟利"论处
- 银行或者其他金融机构的工作人员将用款人支付给单位的回扣、手续费秘密占为己有，数额较大的，以贪污罪定罪处罚
- 银行或者其他金融机构的工作人员利用职务便利，用账外客户资金非法拆借、发放贷款，索取用款人的财物，或者非法收受其他财物，或者收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿罪定罪处罚
3. 与挪用公款罪/挪用资金罪的区分
关键区别：
- 对于利用职务上的便利，挪用已经记入金融机构法定存款账户的客户资金归个人使用的，应认定为挪用公款罪或者挪用资金罪
- 吸收客户资金不入账，却给客户开具银行存单，客户也认为将款已存入银行，该款却被行为人以个人名义借贷给他人的，应认定为挪用公款罪或者挪用资金罪
量刑标准
立案追诉标准（公通字〔2022〕12号第三十八条）：
- 吸收客户资金不入账，数额在200万元以上的
- 吸收客户资金不入账，造成直接经济损失数额在50万元以上的
数额标准（法〔2001〕8号）：
- 对于银行或者其他金融机构工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成30-100万元以上损失的，可以认定为"造成重大损失"
- 造成300-500万元以上损失的，可以认定为"造成特别重大损失"
- 单位实施上述犯罪的数额标准，可按个人实施上述犯罪的数额标准2-4倍掌握
二、司法解释与规范性文件
1. 核心司法解释
《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》（法〔2001〕8号）
关于用账外客户资金非法拆借、发放贷款行为的认定和处罚：
- 银行或者其他金融机构及其工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将客户资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的，构成用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪
- 以牟利为目的，是指金融机构及其工作人员为本单位或者个人牟利，不具有这种目的，不构成该罪
- 审理银行或者其他金融机构及其工作人员用账外客户资金非法拆借、发放贷款案件，要注意将用账外客户资金非法拆借、发放贷款的行为与挪用公款罪和挪用资金罪区别开来
关于吸收客户资金不入账案的立案追诉标准，详见 [公通字[2022]12](../../../_index/司法解释/公通字[2022]12.md)。
新旧标准提示：公通字〔2022〕12号自2022年5月15日起施行，公通字〔2010〕23号和公通字〔2011〕47号同时废止。2022年5月15日以后的现案优先适用2022版；此前行为或需要判断行为时法时，旧标准仍应保留并结合从旧兼从轻原则复核。
三、典型案例与裁判要旨
四、辩护要点
1. "不入账"的认定
- 客户资金是否确实未记入金融机构的法定存款账目
- 是否记入法定账目以外设立的账目（不影响定罪）
2. 牟利目的的认定
- 是否以牟利为目的吸收客户资金不入账
- 是否具有为单位或个人牟取非法收益的目的
3. 数额标准
- 吸收客户资金不入账的数额是否达到200万元以上
- 造成的直接经济损失是否达到50万元以上
4. 与挪用公款罪的区分
- 是否已经记入金融机构法定存款账户（已记入则可能构成挪用公款罪）
- 是否给客户开具银行存单，客户是否认为将款已存入银行（是则可能构成挪用公款罪）