巨额财产来源不明罪
【巨额财产来源不明罪 · 知识卡片】 ▸ 法条：刑法第395条第1款 ▸ 保护法益：国家工作人员职务行为的廉洁性和国家财产管理制度 ▸ 构成：国家工作人员+财产支出明显超过合法收入+差额巨大+不能说明来源 ▸ 量刑：5年以下/差额特别巨大(5-10年) ▸ 关键问题：不能说明的认定、非法所得数额计算、差额特别巨大的适用 ▸ 辩护要点：①财产来源能否说明 ②差额计算是否正确 ③从旧兼从轻 ④举证责任倒置的边界 ▸ 典型案例要旨：暂无
旧规范提示：高检发释字〔1999〕2号 为1999年形成的检察机关直接受理立案侦查案件立案标准。监察体制改革后办理现案，应结合监察机关管辖、检察机关管辖和最新有效规范复核；旧案或行为时法判断可保留引用。
一、基本构成
▸ 保护法益：国家工作人员职务行为的廉洁性和国家财产管理制度 ▸ 主体：国家工作人员 ▸ 客体：国家工作人员职务行为的廉洁性 ▸ 主观方面：故意（对差额部分来源非法的明知或放任） ▸ 客观方面：国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大，不能说明来源的行为
定义
巨额财产来源不明罪是指国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大，而本人又不能说明其来源是合法的行为。
构成要件详解
1. "不能说明"的认定
《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》（法〔2003〕167号）
"不能说明"包括以下情况： 1. 行为人拒不说明财产来源 2. 行为人无法说明财产的具体来源 3. 行为人所说的财产来源经司法机关查证并不属实 4. 行为人所说的财产来源因线索不具体等原因，司法机关无法查实，但能排除存在来源合法的可能性和合理性的
实务理解：
- 巨额财产来源不明罪是《刑法》对国家工作人员的特殊要求，也是《刑法》中唯一一个要求被告人承担举证责任的罪名
- 当公诉机关证实被告人的财产或者支出明显超过合法收入，并且差额巨大的，被告人就必须承担说明该巨额财产合法来源的义务
- 只要不能说明合法来源的，就构成巨额财产来源不明罪
- 针对司法实践中被告人往往编造合法来源的各种理由，或者说明其巨额财来源于贪污、挪用、受贿等非法所得，而又不能得到证实的情况，纪要明确"行为人所说的财产来源因线索不具体等原因，司法机关无法查实，但能排除存在来源合法的可能性和合理性的"，属于"不能说明"合法来源
2. "非法所得"的数额计算
《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》（法〔2003〕167号）
- "非法所得"一般是指行为人的全部财产与能够认定的所有支出的总和减去能够证实的有真实来源的所得
- 应把国家工作人员个人财产和与其共同生活的家庭成员的财产、支出等一并计算，而且一并减去他们所有的合法收入以及确属与其共同生活的家庭成员个人的非法收入
- 行为人所有的财产包括房产、家具、生活用品、学习用品及股票、债券、存款等动产和不动产
- 行为人的支出包括合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、学习费用、罚款及向他人行贿的财物等
- 行为人的合法收入包括工资、奖金、稿酬、继承等法律和政策允许的各种收入
- 为了便于计算犯罪数额，对于行为人的财产和合法收入，一般可以从行为人有比较确定的收入和财产时开始计算
量刑标准
《刑法修正案（七）》修改后的标准（2009年2月28日起施行）：
立案标准（高检发释字〔1999〕2号）：
- 涉嫌巨额财产来源不明，数额在30万元以上的，应予立案
重要说明：
- 《刑法修正案（七）》将最高法定刑从5年提高到10年有期徒刑
- 将"国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入"修改为"国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入"，使财产、支出无论是其中一项达到，还是两者相加达到差额巨大的数额标准，都可以追究刑事责任
- 适用该条款时特别要注意犯罪行为的时间在2009年2月28日之前还是之后，准确适用刑法从旧兼从轻原则
二、司法解释与规范性文件
1. 核心司法解释
《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》（法〔2003〕167号）
- 明确了"不能说明"的四种情形
- 明确了"非法所得"的数额计算方法
2. 立案标准
《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》（高检发释字〔1999〕2号）
- 巨额财产来源不明罪是指国家工作人员的财产或者支出明显超出合法收入，差额巨大，而本人又不能说明其来源是合法的行为
- 涉嫌巨额财产来源不明，数额在30万元以上的，应予立案
三、典型案例与实务思考
巨额财产来源不明罪的立法考量
《刑法修正案（七）》对本罪主要作了以下修改：
- 一是将最高法定刑从5年提高到10年有期徒刑
- 二是将"国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入"修改为"国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入"，使财产、支出无论是其中一项达到，还是两者相加达到差额巨大的数额标准，都可以追究刑事责任的含义更加明确，更有利于打击这类犯罪
立法说明：考虑到本罪是在国家工作人员的财产支出明显超过合法收入，没有证据能够证明其财产的差额部分是通过其他违法犯罪行为所得的情况下，将这部分财产推定为非法所得而设立的一个罪名，加之我国财产申报制度尚未真正建立，如果巨额财产来源不明罪法定刑过重，将不利于司法机关尽力深挖腐败犯罪。
四、辩护要点
1. 差额计算辩护
- 财产和支出计算是否准确
- 合法收入是否全部计入
- 家庭成员财产和支出是否一并计算
- 计算起始时间是否合理
2. 来源说明辩护
- 被告人是否说明了财产来源
- 说明的来源是否经司法机关查证属实
- 司法机关是否充分调查了被告人提供的线索
3. 举证责任辩护
- 注意巨额财产来源不明罪是刑法中唯一要求被告人承担举证责任的罪名
- 辩护中应关注公诉机关是否完成了基础举证责任（证实财产支出明显超过合法收入且差额巨大）
4. 从旧兼从轻
- 行为时间是2009年2月28日前还是之后（涉及《刑法修正案（七）》适用）